Diputados aprueban reforma al ISR para limitar deducciones y aumentar recaudación

El pleno de la Cámara de Diputados aprobó en lo general la reforma a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) con 349 votos a favor, 118 en contra y sin abstenciones. La reforma establece límites en el uso de deducciones autorizadas y pérdidas fiscales para empresas cuyos ingresos superen los 50 millones de pesos. Tras la aprobación, se decretó un receso para continuar con la discusión en lo particular este miércoles a las 10 de la mañana.

El gobierno federal, encabezado por la presidenta Claudia Sheinbaum, prevé que con esta reforma la recaudación del ISR aumentará 7% en 2027, alcanzando 3.289 billones de pesos, luego de una caída del 6% en 2026. Entre los cambios más importantes está un nuevo mecanismo que controla las deducciones autorizadas para empresas con ingresos mayores a 50 millones. Si las deducciones no exceden 96.67% de los ingresos acumulables, podrán aplicarse hasta el 99% de dichas deducciones; si las superan, la deducción máxima será del 96.67%.

Además, la reforma limita la amortización de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores al 50% de la utilidad fiscal, cuando antes se permitía el 100%, pero amplía el plazo para deducirlas de 10 a 20 años. El gobierno federal ha señalado que estos cambios buscan combatir la evasión fiscal, ya que se ha detectado que algunas empresas usan deducciones y pérdidas fiscales para reducir artificialmente el pago del ISR, incluso mediante factureras.

Carlos Lerma, subsecretario de Ingresos de la Secretaría de Hacienda, informó que de las 500,000 empresas que declararon ingresos el año pasado, solo el 40% pagó ISR. El funcionario aseguró que los nuevos controles podrían generar ingresos adicionales de hasta 140,000 millones de pesos.

Durante la discusión, diputados de la oposición advirtieron que combatir la evasión no debe poner en riesgo la capacidad de inversión de las empresas ni implicar un cobro excesivo de impuestos.

La reforma también amplía el acceso al Régimen Simplificado de Confianza (Resico), que facilita el cumplimiento fiscal a micro, pequeñas y medianas empresas, así como a personas físicas, con tasas de ISR entre 1 y 2.5%. El límite de ingresos para tributar en el Resico aumentará de 3.5 a 5 millones de pesos anuales para personas físicas, y de 35 a 50 millones para personas morales. Se espera que hasta 1.6 millones de contribuyentes se incorporen con estos cambios.

Por otra parte, el pleno aprobó la Ley Federal de Derechos para 2027, que incrementa el cobro a turistas y a industrias como la ferroviaria y aérea. La ley fue aprobada con 334 votos a favor, 112 en contra y una abstención, y será enviada al Senado para su discusión y aprobación antes del 31 de octubre.

Entre los aumentos destacan el Derecho de No Residente, que subirá de 988 a 1,158 pesos, y un incremento del 10% en las cuotas por uso del espacio aéreo. También habrá un aumento del 16% en derechos de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores. Algunos derechos por uso del espectro radioeléctrico se reducirán 12%, mientras que la tasa ferroviaria para concesionarios con más de 15 años de operación aumentará de 1.25 a 3%.

Se incrementarán cerca de 30% los derechos forestales, de vida silvestre y prevención de contaminación. Las visas ordinarias en pasaportes extranjeros se homologarán en 1,639.80 pesos. Además, 53 museos y zonas arqueológicas estarán exentos de cobro en 2027.

Se actualizarán cuotas por uso y aprovechamiento de la zona federal marítima terrestre y ambientes costeros. También se exentará el pago de derechos en Áreas Naturales Protegidas a personas indígenas de municipios colindantes, así como a visitantes y extranjeros los domingos en áreas con museos o sitios arqueológicos.

Personas mayores de 60 años no pagarán entrada a museos, monumentos, sitios y zonas arqueológicas del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura.

Finalmente, la discusión de la Ley de Ingresos de la Federación para 2027 comenzará una vez que se termine de aprobar la reforma al ISR en lo particular.