Se acerca la campaña de la declaración de la Renta, del 6 de abril al 30 de junio, en la que los contribuyentes tendrán que rendir cuentas con Hacienda por el ejercicio 2021. Es posible reducir la factura fiscal si se incluyen las deducciones del IRPF a las que se tiene derecho. Existen las deducciones estatales para todos los ciudadanos españoles, como por maternidad, familia numerosa o pensiones, pero también hay deducciones autonómicas. Es decir, que hay diferentes conceptos por los que se pueden pagar menos impuestos en función de dónde se tenga fijada la residencia fiscal.
Las comunidades autónomas tienen competencias normativas para aprobar y aplicar deducciones por circunstancias personales y familiares, inversiones no empresariales, aplicación de renta y subvenciones o ayudas públicas no exentas, tal y como detalla la Agencia Tributaria. Según la región pueden cambiar los porcentajes y los motivos.
Para el periodo impositivo de 2021 están vigentes, aproximadamente, 265 deducciones. Las regiones que más deducciones aplican son la Comunitat Valenciana y Canarias, que tienen vigentes 33 y 25, respectivamente. Cataluña es la que menos, con diez deducciones vigentes.
ANDALUCÍA:
Por nacimiento o adopción de hijos
Por cuidado de ascendientes y/o descendientes
Por familia numerosa
Por edad y/o minusvalía del contribuyente o su cónyuge o pareja de hecho
Familias monoparentales
Ayuda doméstica
Por alquiler de vivienda
Adquisición de la vivienda habitual por determinados colectivos (jóvenes, discapacitados, familias numerosas y/o víctimas del terrorismo)
Cuando se adquiere una vivienda de protección oficial o cuando se perciben ayudas públicas para su compra
Otras deducciones por donativos (con fines deportivos, asistenciales, educativos, sanitarios, de inclusión social, en materia de política lingüística, etc.)
Gastos de defensa jurídica
Adquisición de acciones o participaciones sociales
ARAGÓN:
Por nacimiento o adopción de hijos
Por cuidado de ascendientes y/o descendientes
Por edad y/o minusvalía del contribuyente o su cónyuge o pareja de hecho
Por alquiler de la vivienda habitual
Adquisición de la vivienda habitual por determinados colectivos (jóvenes, discapacitados, familias numerosas y/o víctimas del terrorismo)
Por viviendas rurales
Por donativos: fomento de la investigación científica y/o el desarrollo y la innovación tecnológicos, de carácter medioambiental
Por estudios y adquisición de libros de texto
Adquisición de acciones o participaciones sociales
Subvenciones y/o ayudas obtenidas a consecuencia de daños sufridos por inundaciones/incendios o por razón de una declaración de zona afectada gravemente por una emergencia de protección civil
Por abonos de transporte público
A favor del arrendador por arrendamiento de una vivienda o por gastos en primas de seguros de crédito para cubrir impagos de rentas
ASTURIAS:
Por nacimiento o adopción de hijos
Por acogimiento familiar de menores y mayores o minusválidos
Por cuidado de ascendientes y/o descendientes:
Por familia numerosa:
familias monoparentales
Por alquiler de la vivienda habitual:
Adquisición de la vivienda habitual por determinados colectivos (jóvenes, discapacitados, familias numerosas y/o víctimas del terrorismo):
Cuando se adquiere una vivienda de protección oficial o cuando se perciben ayudas públicas para su compra
Inversión en instalaciones medioambientales (paneles solares, instalaciones térmicas, dispositivos de ahorro de agua, etc.), en obras de reparación y mejora en la vivienda habitual o en obras de adecuación de la vivienda habitual por razón de discapacidad o de adecuación a la inspección técnica de construcciones
Otras deducciones por donativos (con fines deportivos, asistenciales, educativos, sanitarios, de inclusión social, en materia de política lingüística, etc.)
A contribuyentes que se incorporen al mercado laboral, que trasladen su residencia habitual como consecuencia de la realización de una actividad laboral o económica o que perciban prestaciones por desempleo
Para el fomento del autoempleo
Por estudios y adquisición de libros de texto
Obtención del certificado de la gestión forestal sostenible
Por abonos de transporte público
ISLAS BALEARES:
Por cuidado de ascendientes y/o descendientes
Por edad y/o minusvalía del contribuyente o su cónyuge o pareja de hecho:
Por alquiler de la vivienda habitual
Por inversión en instalaciones medioambientales (paneles solares, instalaciones térmicas, dispositivos de ahorro de agua, etc.), en obras de reparación y mejora en la vivienda habitual o en obras de adecuación de la vivienda habitual por razón de discapacidad o de adecuación a la inspección técnica de construcciones
Por donativos: de ámbito cultural, fomento de la investigación científica y/o el desarrollo y la innovación tecnológicos
Otras deducciones por donativos (con fines deportivos, asistenciales, educativos, sanitarios, de inclusión social, en materia de política lingüística, etc.)
A contribuyentes que se incorporen al mercado laboral, que trasladen su residencia habitual como consecuencia de la realización de una actividad laboral o económica o que perciban prestaciones por desempleo:
Por estudios y adquisición de libros de texto
Adquisición de acciones o participaciones sociales
Subvenciones y/o ayudas obtenidas a consecuencia de daños sufridos por inundaciones/incendios o por razón de una declaración de zona afectada gravemente por una emergencia de protección civil
A favor del arrendador por arrendamiento de una vivienda o por gastos en primas de seguros de crédito para cubrir impagos de rentas
CANARIAS:
Por nacimiento o adopción de hijos
Por acogimiento familiar de menores y mayores o minusválidos
Por cuidado de ascendientes y/o descendientes
Familia numerosa
Edad y/o minusvalía del contribuyente o su cónyuge o pareja de hecho
Familias monoparentales
Gastos de enfermedad y/o gastos en primas de seguros individuales de salud
Por alquiler de la vivienda habitual
Adquisición y/o rehabilitación de la vivienda habitual
Inversión en instalaciones medioambientales (paneles solares, instalaciones térmicas, dispositivos de ahorro de agua, etc.), en obras de reparación y mejora en la vivienda habitual o en obras de adecuación de la vivienda habitual por razón de discapacidad o de adecuación a la inspección técnica de construcciones
Por donativos: de carácter cultural, fomento de la investigación científica y/o el desarrollo y la innovación tecnológicos, de carácter medioambiental
Otras deducciones por donativos (con fines deportivos, asistenciales, educativos, sanitarios, de inclusión social, en materia de política lingüística, etc.)
A contribuyentes que se incorporen al mercado laboral, que trasladen su residencia habitual como consecuencia de la realización de una actividad laboral o económica o que perciban prestaciones por desempleo
Por estudios y adquisición de libros de texto
Por titulares de bienes inmuebles situados en centros históricos o inscritos en Registros de bienes de interés cultural o de bienes ubicados en espacios naturales
A favor del arrendador por arrendamiento de una vivienda o por gastos en primas de seguros de crédito para cubrir impagos de rentas
CANTABRIA:
Por nacimiento o adopción de hijos
Por acogimiento familiar de menores y mayores o minusválidos
Por cuidado de ascendientes y/o descendientes
Familia numerosa
Para familias monoparentales
En concepto de gastos de enfermedad y/o gastos en primas de seguros individuales de salud
Por alquiler de la vivienda habitual
A viviendas rurales o a viviendas situadas en determinados núcleos de población
Inversión en instalaciones medioambientales (paneles solares, instalaciones térmicas, dispositivos de ahorro de agua, etc.), en obras de reparación y mejora en la vivienda habitual o en obras de adecuación de la vivienda habitual por razón de discapacidad o de adecuación a la inspección técnica de construcciones
Por donativos: de ámbito cultural
Otras deducciones por donativos (con fines deportivos, asistenciales, educativos, sanitarios, de inclusión social, en materia de política lingüística, etc.)
A contribuyentes que se incorporen al mercado laboral, que trasladen su residencia habitual como consecuencia de la realización de una actividad laboral o económica o que perciban prestaciones por desempleo
Adquisición de acciones o participaciones sociales
A favor del arrendador por arrendamiento de una vivienda o por gastos en primas de seguros de crédito para cubrir impagos de rentas
CASTILLA LA MANCHA:
Por nacimiento o adopción de hijos
Por acogimiento familiar de menores y mayores o minusválidos
Por cuidado de ascendientes y/o descendientes
Por familia numerosa
Por edad y/o minusvalía del contribuyente o su cónyuge o pareja de hecho
Por alquiler de la vivienda habitual
A viviendas rurales o a viviendas situadas en determinados núcleos de población
Por donativos: de ámbito cultural
Otras deducciones por donativos (con fines deportivos, asistenciales, educativos, sanitarios, de inclusión social, en materia de política lingüística, etc.)
Por estudios y adquisición de libros de texto
Adquisición de acciones o participaciones socialess
Por residir habitualmente en un municipio en riesgo de despoblamiento
CASTILLA Y LEÓN:
Por nacimiento o adopción de hijos
Por cuidado de ascendientes y/o descendientes
Por familia numerosa
Por edad y/o minusvalía del contribuyente o su cónyuge o pareja de hecho
Por ayuda doméstica
Por alquiler de la vivienda habitual
Adquisición de la vivienda habitual por determinados colectivos (jóvenes, discapacitados, familias numerosas y/o víctimas del terrorismo)
Aplicables a viviendas rurales o a viviendas situadas en determinados núcleos de población
Adquisición y/o rehabilitación de la vivienda habitual
Inversión en instalaciones medioambientales (paneles solares, instalaciones térmicas, dispositivos de ahorro de agua, etc.), en obras de reparación y mejora en la vivienda habitual o en obras de adecuación de la vivienda habitual por razón de discapacidad o de adecuación a la inspección técnica de construcciones
Por donativos: de ámbito cultural, fomento de la investigación científica y/o el desarrollo y la innovación tecnológicos, de carácter medioambiental
Otras deducciones por donativos (con fines deportivos, asistenciales, educativos, sanitarios, de inclusión social, en materia de política lingüística, etc.).
Adquisición de acciones o participaciones sociales
Por titulares de bienes inmuebles situados en centros históricos o inscritos en Registros de bienes de interés cultural o de bienes ubicados en espacios naturales
Por adquisición de vehículos eléctricos nuevos
CATALUÑA:
Por nacimiento o adopción de hijos
Para los contribuyentes que queden viudos
Por alquiler de la vivienda habitual
Adquisición y/o rehabilitación de la vivienda habitual
Por donativos: fomento de la investigación científica y/o el desarrollo y la innovación tecnológicos, de carácter medioambiental
Otras deducciones por donativos (con fines deportivos, asistenciales, educativos, sanitarios, de inclusión social, en materia de política lingüística, etc.).
Por obligación de presentar la declaración del IRPF en razón de tener más de un pagador de rendimientos del trabajo
Por estudios y adquisición de libros de texto
Adquisición de acciones o participaciones sociales
EXTREMADURA:
Por nacimiento o adopción de hijos
Por acogimiento familiar de menores y mayores o minusválidos
Por cuidado de ascendientes y/o descendientes
Para los contribuyentes que queden viudos
Por alquiler de la vivienda habitual
Adquisición de la vivienda habitual por determinados colectivos (jóvenes, discapacitados, familias numerosas y/o víctimas del terrorismo):
Cuando se adquiere una vivienda de protección oficial o cuando se perciben ayudas públicas para su adquisición
A viviendas rurales o a viviendas situadas en determinados núcleos de población
A los contribuyentes que perciban retribuciones del trabajo dependiente que no superen determinados límites
Por estudios y adquisición de libros de texto
Adquisición de acciones o participaciones sociales
GALICIA:
Por nacimiento o adopción de hijos
Por acogimiento familiar de menores y mayores o minusválidos
Por cuidado de ascendientes y/o descendientes:
Familia numerosa
Por edad y/o minusvalía del contribuyente o su cónyuge o pareja de hecho
Por alquiler de la vivienda habitual
A viviendas rurales o a viviendas situadas en determinados núcleos de población
Inversión en instalaciones medioambientales (paneles solares, instalaciones térmicas, dispositivos de ahorro de agua, etc.), en obras de reparación y mejora en la vivienda habitual o en obras de adecuación de la vivienda habitual por razón de discapacidad o de adecuación a la inspección técnica de construcciones
Por donativos: de ámbito cultural, fomento de la investigación científica y/o el desarrollo y la innovación tecnológicos
Adquisición de acciones o participaciones sociales
Subvenciones y/o ayudas obtenidas a consecuencia de daños sufridos por inundaciones/incendios o por razón de una declaración de zona afectada gravemente por una emergencia de protección civil
Por titulares de bienes inmuebles situados en centros históricos o inscritos en Registros de bienes de interés cultural o de bienes ubicados en espacios naturales
Por ayudas y subvenciones recibidas por deportistas de alto nivel
MADRID:
Por nacimiento o adopción de hijos
Por acogimiento familiar de menores y mayores o minusválidos
Por cuidado de ascendientes y/o descendientes
Por alquiler de la vivienda habitual
En la cuota autonómica por la variación del euribor con objeto de paliar el efecto del incremento del coste de la financiación ajena a los contribuyentes que hayan obtenido un préstamo hipotecario a tipo variable referenciado al euribor para la adquisición o rehabilitación de la primera vivienda habitual
Por donativos: de ámbito cultural
Otras deducciones por donativos (con fines deportivos, asistenciales, educativos, sanitarios, de inclusión social, en materia de política lingüística, etc.).
Para el fomento del autoempleo
Por estudios y adquisición de libros de texto
Adquisición de acciones o participaciones sociales
MURCIA:
Por nacimiento o adopción de hijos
Por acogimiento familiar de menores y mayores o minusválidos
Por cuidado de ascendientes y/o descendientes
Por edad y/o minusvalía del contribuyente o su cónyuge o pareja de hecho
Adquisición de la vivienda habitual por determinados colectivos (jóvenes, discapacitados, familias numerosas y/o víctimas del terrorismo)
Inversión en instalaciones medioambientales (paneles solares, instalaciones térmicas, dispositivos de ahorro de agua, etc.), en obras de reparación y mejora en la vivienda habitual o en obras de adecuación de la vivienda habitual por razón de discapacidad o de adecuación a la inspección técnica de construcciones
Por donativos: de ámbito cultural, fomento de la investigación científica y/o el desarrollo y la innovación tecnológicos
Otras deducciones por donativos (con fines deportivos, asistenciales, educativos, sanitarios, de inclusión social, en materia de política lingüística, etc.).
Por estudios y adquisición de libros de texto
Adquisición de acciones o participaciones sociales
LA RIOJA:
Por nacimiento o adopción de hijos
Por acogimiento familiar de menores y mayores o minusválidos
Por cuidado de ascendientes y/o descendientes
Por ayuda doméstica
Por alquiler de la vivienda habitual
Adquisición de la vivienda habitual por determinados colectivos (jóvenes, discapacitados, familias numerosas y/o víctimas del terrorismo)
A viviendas rurales o a viviendas situadas en determinados núcleos de población
Inversión en instalaciones medioambientales (paneles solares, instalaciones térmicas, dispositivos de ahorro de agua, etc.), en obras de reparación y mejora en la vivienda habitual o en obras de adecuación de la vivienda habitual por razón de discapacidad o de adecuación a la inspección técnica de construcciones
Por donativos: de ámbito cultural, fomento de la investigación científica y/o el desarrollo y la innovación tecnológicos
Otras deducciones por donativos (con fines deportivos, asistenciales, educativos, sanitarios, de inclusión social, en materia de política lingüística, etc.).
Para fomentar el uso de las nuevas tecnologías en los hogares
Por adquisición de vehículos eléctricos nuevos
Por gastos y de suministro luz y gas de uso doméstico para jóvenes emancipados
Por adquisición de bicicletas de pedaleo no asistido
COMUNIDAD VALENCIANA:
Por nacimiento o adopción de hijos
Por acogimiento familiar de menores y mayores o minusválidos
Por cuidado de ascendientes y/o descendientes
Por familia numerosa
Por edad y/o minusvalía del contribuyente o su cónyuge o pareja de hecho
Familias monoparentales
Por disfrute de periodos de suspensión de contrato de trabajo por paternidad o por percepción de ayudas públicas de protección a la paternidad y/o maternidad
A los cónyuges que realicen labores no remuneradas en el hogar
Por alquiler de la vivienda habitual
Adquisición de la vivienda habitual por determinados colectivos (jóvenes, discapacitados, familias numerosas y/o víctimas del terrorismo)
Cuando se adquiere una vivienda de protección oficial o cuando se perciben ayudas públicas para su compra
Inversión en instalaciones medioambientales (paneles solares, instalaciones térmicas, dispositivos de ahorro de agua, etc.), en obras de reparación y mejora en la vivienda habitual o en obras de adecuación de la vivienda habitual por razón de discapacidad o de adecuación a la inspección técnica de construcciones
Por donativos: de ámbito cultural, fomento de la investigación científica y/o el desarrollo y la innovación tec, de carácter medioambiental
Otras deducciones por donativos (con fines deportivos, asistenciales, educativos, sanitarios, de inclusión social, en materia de política lingüística, etc.).
A contribuyentes que se incorporen al mercado laboral, que trasladen su residencia habitual como consecuencia de la realización de una actividad laboral o económica o que perciban prestaciones por desempleo
Por ayudas públicas concedidas a trabajadores afectados por un ERTE
Por estudios y adquisición de libros de texto
Adquisición de acciones o participaciones sociales
Por cantidades destinadas a abonos culturales
Por adquisición de vehículos eléctricos nuevos
A favor del arrendador por arrendamiento de una vivienda o por gastos en primas de seguros de crédito para cubrir impagos de rentas
Por residir habitualmente en un municipio en riesgo de despoblamiento
PAÍS VASCO y NAVARRA tienen un régimen foral propio
Deducciones estatales
Además de las deducciones de ámbito autonómico en la cuota, las estatales se aplican con carácter general a todos los contribuyentes que cumplan los requisitos legalmente exigidos con independencia de su lugar de residencia.
Las principales deducciones a nivel estatal son:
Vivienda habitual: La deducción por la adquisición de la vivienda habitual es una de las más populares de la declaración de la Renta. El Estado la suprimió con efectos desde el 1 de enero de 2013. De esta forma, solo se puede acoger a esta desgravación quienes compraron hasta el 31 de diciembre de 2012 y sigan satisfaciendo pagos por esa propiedad. El beneficio fiscal es de hasta el 15% de lo aportado en el año con un límite máximo de 9.040 euros. La deducción máxima será de 1.356 euros.
Las comunidades autónomas tienen competencias para regular el tramo autonómico de la deducción por inversión en vivienda habitual. En concreto, de acuerdo con la Ley 22/2009, de 18 de diciembre, pueden incrementar o disminuir el porcentaje de deducción previsto en la ley estatal del IRPF.
Deducción por maternidad: Es de 1.200 euros anuales por hijos menores de tres años nacidos en territorio español. Se puede pedir de forma anticipada (100 euros al mes) En el caso de adopción o acogimiento, se podrá practicar, con independencia de la edad del menor, durante los tres años siguientes a la fecha de la inscripción en el Registro Civil. Es necesario que la madre realice una actividad por cuenta propia o ajena y ha de estar dada de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social.
Deducción por familia numerosa: Los ascendientes (o hermanos huérfanos de padre y madre) que formen parte de una familia numerosa tienen derecho a una deducción de 1.200 euros anuales o 2.400 si es familia numerosa de categoría especial. Y en el caso de que el cónyuge del contribuyente contase con una discapacidad y este esté a su cargo, la deduccion es de 1.200 euros anuales.
Deducción por planes de pensiones: La novedad para la renta del ejercico 2021 es que el límite máximo de aportaciones para aplicar la dedución baja a 2.000 euros para planes individuales y sube a 8.000 euros adicionales por contribuciones empresariales. Entre ambas aportaciones se podría alcanzar la cifra de 10.000 euros al año. De cara al año que viene, cuando se presente la renta de 2022, la cantidad máxima para aportar a planes se establece en 1.500 euros.
Por alquiler de vivienda: Solo para los contratos firmados antes de 2015, los contribuyentes podrán deducirse el 10,05% de las cantidades satisfechas en el periodo impositivo por el alquiler de su vivienda habitual, siempre que su base imponible sea inferior a 24.107,20 euros
Donaciones: Si se ha realizado algún donativo en 2021, se puede deducir en la cuotacon carácter general, un 80% para los primeros 150 euros y el 35% sobre el exceso de los donativos realizados a las fundaciones previstas en la Ley 49/2002 (Médicos sin fronteras, Caritas, UNICEF o Manos Unidas, entre otros). Además, si en los dos periodos impositivos inmediatos anteriores hubiéramos realizado donativos en favor de una misma entidad por un importe igual o superior al del ejercicio anterior, el porcentaje de deducción del importe que exceda de 150 euros será del 40%.
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