¿Impuesto mínimo para las empresas?

El Paquete Económico 2027 ha llegado con una propuesta que, aunque suena atractiva en el papel, plantea interrogantes importantes sobre su aplicación real en el mundo empresarial. En un contexto donde no se prevén nuevos impuestos ni aumentos en las tasas generales, el gobierno mexicano se enfoca en optimizar la recaudación a través de modificaciones en el Impuesto sobre la Renta (ISR) y la introducción de una controversial tributación mínima.

El objetivo recaudatorio es ambicioso: la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) aspira a que los ingresos tributarios alcancen un 15.9% del PIB en 2027, lo que representaría un récord histórico. Este aumento se pretende lograr mediante una fiscalización más intensa, que incluye la lucha contra prácticas ilegales como el contrabando de combustibles y el uso de facturas falsas, así como la implementación de herramientas digitales para mejorar la trazabilidad de operaciones. Así, el gobierno busca aumentar los ingresos sin elevar las tasas impositivas existentes.

Sin embargo, el marco económico presenta un desafío significativo. Se estiman ingresos presupuestarios de 9.16 billones de pesos, lo que contrasta con un gasto neto total de 10.64 billones, generando un déficit del 3.9% del PIB. Esto indica que el margen para una consolidación fiscal es sumamente limitado. Aproximadamente el 80% del gasto está comprometido antes de iniciar el ejercicio, lo que incluye pensiones y el costo financiero de la deuda, así como el apoyo continuado a Pemex.

Para las empresas, el nuevo Paquete plantea restricciones en las deducciones fiscales, especialmente para aquellas con ingresos superiores a 50 millones de pesos. La posibilidad de deducir se limitará a un 96.67% de los ingresos acumulables o un 99% de las deducciones autorizadas, lo que implica que las empresas deberán declarar una utilidad fiscal mínima, resultando en un pago de ISR incluso si su margen real de ingresos es menor. Esta medida se asemeja a un impuesto mínimo, ya que asegura que una parte de la recaudación se mantenga, incluso en intervalos de operaciones desfavorables.

No obstante, la implementación de estas restricciones suscita inquietudes. Empresas que operan con márgenes delgados o enfrentan periodos de pérdida podrían verse afectadas desproporcionadamente. El propósito de combatir la elusión y cerrar espacios para prácticas evasivas es loable; sin embargo, es crucial considerar las realidades de las distintas industrias y su capacidad para cumplir con esos nuevos límites impositivos.

Un análisis preliminar sugiere que unas 145 mil unidades económicas, alrededor del 2.6% del total, superan el umbral de ingresos fijado. No obstante, el número específico de empresas afectadas sigue siendo incierto, dado que la información sobre declaraciones de contribuyentes no es pública. Para una evaluación justa de la medida, sería útil conocer los sectores de estas empresas y su actual contribución al ISR.

La apuesta de México por un enfoque similar al de países como Pakistán, que ya implementan un impuesto mínimo sobre facturación, pero con diferencias significativas en su tratamiento, plantea un precedente para la discusión legislativa. Aquí, la intención de asegurar una contribución mínima es válida, pero debe hacerse con prudencia para evitar que las empresas ya cumplidoras se vean en una posición desventajosa.

Mientras se endurecen las normas para las grandes empresas, el Paquete también busca incentivar la formalización de contribuyentes pequeños al elevar los límites de ingresos en el Régimen Simplificado de Confianza. Esta medida podría facilitar la inclusión fiscal, al tiempo que se busca maximizar la recaudación de las empresas ya formalmente integradas.

En conclusión, el Paquete Económico 2027 no solo representa una serie de ajustes tributarios, sino que también es un indicativo de que la consolidación fiscal en México requiere una visión integral. Cerrar la brecha entre contribuyentes, transformar la formalidad del sistema e incorporar criterios más equitativos serán fundamentales para asegurar un entorno empresarial robusto en el futuro. La discusión sobre estas medidas presenta una valiosa oportunidad para perfeccionar su diseño y asegurar que la lucha contra la elusión sea justa y proporcional para todos los actores económicos.

Gracias por leer Columna Digital, puedes seguirnos en Facebook, Twitter, Instagram o visitar nuestra página oficial. No olvides comentar sobre este articulo directamente en la parte inferior de esta página, tu comentario es muy importante para nuestra área de redacción y nuestros lectores.